Ulga na prototyp to jeden z instrumentów wspierających innowacyjność przedsiębiorstw, który pozwala na odliczenie od podstawy opodatkowania wydatków poniesionych na produkcję próbną nowego produktu oraz wprowadzenie na rynek nowego produktu. Jest ona uzupełnieniem popularnej ulgi B+R i skierowana do firm, które chcą skoncentrować się na praktycznym zastosowaniu wyników badań i prac rozwojowych. W artykule przyjrzymy się bliżej temu rozwiązaniu, wyjaśniając jego zasady oraz obalając niektóre mity z nim związane.
Co naprawdę oferuje ulga na prototyp dla przedsiębiorców? Fakty i mity
Ulga na prototyp jest instrumentem wspierającym działalność innowacyjną przedsiębiorstw, która pozwala na redukcję ryzyka finansowego związanego z inwestowaniem w rozwój. Przedstawiamy fakty i rozprawiamy się z mitami.
Ulga na prototyp stanowi dopełnienie ulgi B+R
Podatnik korzystający z tego typu ulgi jest jednocześnie uprawniony do skorzystania z ulgi B+R w odniesieniu do wydatków związanych z etapami poprzedzającymi produkcję próbną nowego produktu.
Zawiera zamknięty katalog kosztów kwalifikowanych
Oznacza to, że nie wszystkie wydatki związane z tworzeniem prototypu mogą być odliczone. Przedsiębiorcy powinni dokładnie zapoznać się z listą dopuszczalnych kosztów, aby skutecznie skorzystać z tej formy wsparcia.
Podatnicy nie mogą rozliczyć w ramach ulgi na prototyp kosztów kwalifikowanych poniesionych przed 1 stycznia 2022 r.
O możliwości rozliczenia kosztu decyduje moment rozpoznania danego kosztu kwalifikowanego w kosztach uzyskania przychodu, a zatem są możliwe sytuacje, w których wydatki mieszczące się w katalogu kosztów kwalifikowanych – pomimo ich poniesienia przed 1 stycznia 2022 r. – zostaną odliczone w ramach ulgi na prototyp.
W ramach jednego cyklu produkcyjnego można skorzystać również z ulgi na prototyp oraz ulgi na robotyzację
Istnieje możliwość łącznego stosowania wymienionych ulg w ramach jednego cyklu produkcyjnego. Należy jednak pamiętać, że koszt odliczony w ramach jednej ulgi nie może być podstawą do odliczenia w uldze drugiej.
Z ulgi na prototyp można skorzystać w przypadku straty podatkowej
Możliwość skorzystania z ulgi na prototyp nie jest uzależniona od sytuacji finansowej firmy. Nawet jeśli przedsiębiorstwo odnotowuje stratę podatkową, może aplikować o ulgę i obniżyć swoje przyszłe obciążenia podatkowe. Jest to istotne udogodnienie dla firm znajdujących się w trudnej sytuacji ekonomicznej lub inwestujących duże środki w rozwój nowych technologii.
Ulga na prototyp jest rozliczana przez odpisy amortyzacyjne
Przede wszystkim warto podkreślić, że ulga na prototyp nie ogranicza się jedynie do procesu produkcji fizycznych modeli prototypowych. Jest to znacznie szersze pojęcie, które może obejmować również prace rozwojowe nad nowymi technologiami czy usługami. W przeciwieństwie do powszechnych przekonań ulga na prototyp nie jest rozliczana poprzez odpisy amortyzacyjne. Jest to forma odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych poniesionych na działalność badawczo-rozwojową. Oznacza to możliwość bezpośredniego zmniejszenia dochodu o wydatki poniesione na tworzenie prototypu.
W przypadku wątpliwości dotyczących prawidłowego stosowania ulgi na prototyp warto skonsultować się ze specjalistami. Kancelaria Boguszewska oferuje wsparcie w zakresie interpretacji przepisów oraz pomaga w identyfikacji kwalifikujących się wydatków, co pozwala uniknąć błędów i maksymalizować korzyści płynące z tej formy wsparcia dla innowatorów.Artykuł powstał przy współpracy z Kancelarią Adwokacką Małgorzata Boguszewska i Wspólnicy.
0 komentarzy